Ticari faaliyetler, bir kar elde etmenin öncelikli amacı olan herhangi bir faaliyeti içerir. Bu, bir şirket tarafından iş süresince yürütülen tüm ekonomik faaliyetleri kapsayan genel bir terimdir. İşletme, yatırım ve finansman faaliyetleri dahil olmak üzere iş faaliyetleri devam etmekte ve hissedarlar için değer yaratmaya odaklanmaktadır .
Faaliyetlerin üç ana türü vardır: operasyonel, yatırım ve finansman. Bu faaliyetlerin her biri tarafından kullanılan ve oluşturulan nakit akışları, nakit akış tablosu olarak adlandırılan finansal tablodaki yıllık raporda listelenmiştir. Nakit akış tablosu, nakit akışı ile net gelirin mutabakatı anlamına gelir. Gelir tablosu ve bilançosundaki her satır kalemi, faaliyet alanına göre belirlenir. Net gelirden indirilen tahakkuk etmeyen kalemler net gelire geri eklenir ve net gelire eklenmemiş olan net olmayan kalemler nakit akışlarından mahsup edilir. Sonuç olarak, yatırımcıya şirket içinde hem nakit hem de ticari olmayan faaliyetlerin bir özetini veren bir rapordur.
Faaliyet Alanları
Nakit akış tablosunun ilk bölümü faaliyetlerden nakit akışıdır. Bu faaliyetler gelir tablosundan ve bilançonun mevcut kısmından birçok maddeyi içermektedir. Nakit akış tablosu, amortisman, itfa payları, alacak hesapları ve ödenecek hesaplar gibi net olmayan kalemleri geri çeker ve çıkarır. Bu satır kalemleri net gelir tablosunu etkilemekle birlikte, şirket içinde veya dışında nakit hareketine yol açmamaktadır. Faaliyetlerden kaynaklanan ticari faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışı negatif ise, şirketin yatırım faaliyetleri veya finansman faaliyetleri ile işletme faaliyetlerini finanse etmesi gerektiği anlamına gelir.
İş Faaliyetlerine Yatırım Yapmak
Nakit akış tablosundaki ikinci bölüm yatırım faaliyetleridir. Bunlar, bir yıldan fazla sermayesi olan ticari faaliyetlerdir. Uzun vadeli varlıkların alımı bu bölümde nakit kullanımı olarak kaydedilir. Aynı şekilde, gayrimenkul satışı nakit kaynağı olarak gösterilmektedir. “Yatırım harcamaları” satır öğesi bir yatırım faaliyeti olarak kabul edilir ve nakit akış tablosunun bu bölümünde bulunabilir.
Finansman Faaliyetleri
Nakit akış tablosunun son bölümü finansman faaliyetleri bölümüdür. Bu bölüm, finansman ile ilgili tüm iş faaliyetlerine genel bir bakış sunmaktadır. Bunlar arasında halka arzlar, ikincil teklifler ve borç finansmanı bulunmaktadır. Bu bölüm ayrıca temettü, hisse geri alımları ve faiz için ödenen nakit miktarını göstermektedir. Finansman ve fon yaratma çabalarıyla ilgili her türlü ticari faaliyet, nakit akış tablosunun bu bölümünde yer almaktadır.
Bu sayfa size yardımcı oldu ise puan verin
( votes)
